ЕНВД НА ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ, УСЛУГИ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ И ПРОЖИВАНИЮ В 2020 ГОДУ

 

Оформим переход на ЕНВД для услуг по временному размещению и проживанию (гостиничные услуги) для индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний (ООО)

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 01.01.2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

 

Налогоплательщики ЕНВД могут перейти на следующие режимы налогообложения:

       - общая система налогообложения

       - упрощенная система 

         налогообложения

       - патентная система

         налогообложения (только для ИП)         

Заполнение заявления о снятии с учета по ЕНВД, в связи с переходом на иную систему налогообложения -

3 000 руб

  • мы оформляем для Вас документы по снятию с учета по ЕНВД, Вы их подаете в ИФНС самостоятельно

Снятие с учета по ЕНВД , в связи с переходом на иную систему налогообложения "под ключ" -

8 000 руб

  • мы оформляем документы по переходу на ЕНВД и самостоятельно подаем их в ИФНС

Как рассчитать налог на гостиничные услуги при ЕНВД в 2020 году? Как перейти на ЕНВД?

Кто является плательщиком ЕНВД

Гостиничные услуги подпадают под ЕНВД, если площадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Организация или ИП, оказывающие гостиничные услуги в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, вправе перейти на этот налоговый режим (п. 1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.28 НК РФ)

Применение ЕНВД при предоставлении гостиничных услуг не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 2 апреля 2008 г. № 03-11-04/3/167, от 22 ноября 2007 г. № 03-11-04/3/458 и от 24 июля 2007 г. № 03-11-04/3/289)

Площадь помещений

Физическим показателем для расчета ЕНВД на гостиничные услуги является общая площадь помещений, в которых временно размещаются и проживают гости (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Общую площадь помещений определяется по каждому объекту предоставления гостиничных услуг (строение, часть дома, квартира, комната и т. д.), на который у организации или ИП есть отдельный правоустанавливающий документ

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 346.29 и подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

 

При определении площади помещений для временного размещения и проживания в объектах гостиничного типа (гостиницах, кемпингах, пансионатах, общежитиях и т. п.), во внимание не берутся помещения, предназначенные для общего пользования:

  • коридоры, межэтажные лестницы

  • санузлы, сауны, душевые комнаты

  • комнаты для бытового обслуживания

  • столовые, бары, рестораны и т. д.

 

Если при оказании гостиничных услуг используются жилые помещения, величину физического показателя определятся:

  • общая площадь квартиры (жилого дома) – если постояльцам сдается вся квартира или весь дом

  • площадь комнаты – если постояльцам сдается только комната в многокомнатной квартире или жилом доме

Это следует из положений абзаца 39 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-3/14888.

 

Вопрос: Может ли владелец пансионата применять ЕНВД, если общая площадь всех помещений превышает 500 кв. м, а площадь каждого строения меньше этой величины?

Ответ: Да, может, но при условии, что на каждое строение гостиничного комплекса имеются отдельные правоустанавливающие документы и площадь каждого строения менее 500 кв. м.

Если правоустанавливающие документы оформляются на весь гостиничный комплекс, то отдельно стоящие строения, расположенные на территории пансионата (кемпинга, базы отдыха и т. п.), признаются единым объектом предоставления гостиничных услуг. Если при этом суммарная площадь помещений для временного размещения и проживания в целом по пансионату (кемпингу, базе отдыха и т. п.) превышает 500 кв. м, организация не вправе применять ЕНВД (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 19 октября 2006 г. № 03-11-04/3/462, от 17 августа 2006 г. № 03-11-04/3/378 и от 14 августа 2006 г. № 03-11-04/3/368.

 

Если же правоустанавливающие документы оформляются на отдельные строения гостиничного комплекса, то каждое из них будет признаваться самостоятельным объектом предоставления гостиничных услуг. В этом случае ЕНВД можно применять в отношении тех объектов, площадь которых не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина России от 28 апреля 2007 г. № 03-11-04/3/136)​

Документы для определения площади объекта в целях обложения ЕНВД

В качестве правоустанавливающих документов, на основании которых определяется площадь помещений для временного размещения и проживания, используются:

  • свидетельства о праве собственности на помещения

  • договоры аренды (субаренды)

  • договоры купли-продажи

  • технические паспорта помещений

  • поэтажные планы, схемы, экспликации и т. п.

Об этом сказано в абзаце 38 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

 

Показатели для расчета ЕНВД

ЕНВД облагается оказание гостиничных услуг, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания не превышает 500 кв. м (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом физическим показателем для данного вида деятельности является общая площадь помещения для временного размещения и проживания (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Кроме общей площади помещений, при расчете ЕНВД используйте показатели:

  • базовой доходности – 1000 руб. в месяц на 1 кв. м общей площади помещений для временного размещения и проживания (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);

 

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

 

В объектах гостиничного типа (гостиницах, общежитиях, кемпингах) в общую площадь помещения для временного размещения и проживания не включаются помещения общего пользования (коридоры, бары, рестораны, сауны, душевые и т. д.) и административно-хозяйственные помещения (абз. 39 ст. 346.27 НК РФ). Коридоры, санузлы и гостиные, которые находятся в гостиничном номере, к помещениям общего пользования не относятся. Ведь ими пользуются не все проживающие в гостинице, а только жильцы, размещенные в номере. Поэтому площадь коридоров и санузлов, находящихся в номерах, нужно учитывать при определении общей площади помещений для временного размещения и проживания для расчета ЕНВД.

 

Обратите внимание: Площадь помещений общего пользования учитывается при расчете ЕНВД при следующем условии: объект, в котором предоставляются услуги по временному размещению и проживанию, не является объектом гостиничного типа. В отношении квартиры, коттеджи и т. д., исключение из общей площади помещения для временного размещения и проживания помещений общего пользования законодательством не предусмотрено. То есть в площадь таких объектов должны включаться все помещения по инвентаризационным и правоустанавливающим документам (абз. 39 ст. 346.27 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 мая 2009 г. № 03-11-06/3/125, от 18 июля 2008 г. № 03-11-04/3/334, от 14 августа 2007 г. № 03-11-04/3/318 и УФНС России по Московской области от 26 апреля 2006 г. № 22-19-И/0182. Несмотря на то что в письмах контролирующих ведомств, выпущенных до 2009 года, рассматривается физический показатель «площадь спального помещения», сделанные в них выводы применимы и к физическому показателю «общая площадь помещения для временного размещения и проживания».

 

Расчет суммы налога ЕНВД

Налоговая ставка равна 15%. Налог определяется путем умножения налоговой ставки на налоговую базу, которая равна

налоговая база по ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2

Базовая доходность  — уcловная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.)

К2 устанавливается местными органами власти

К1 по ЕНВД на 2020 год

Коэффициент-дефлятор К1 на каждый год устанавливает Минэкономразвития и публикует в Российской газете не позднее 20 ноября предшествующего года

Уведомление о переходе на ЕНВД в 2020 году

ЕНВД - это единый налог на вменённый доход. Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это необходимо и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении

 

Переход на ЕНВД в 2020 году

Переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации или ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ

ЕНВД призван максимально облегчить жизнь ИП и ООО, он предусматривает освобождение предпринимателей от ряда налогов, является добровольным и может совмещаться с другими режимами налогообложения​

Сроки уплаты налога ЕНВД

платеж за I квартал – до 25 апреля текущего года
платеж за II квартал – до 25 июля текущего года
платеж за III квартал – до 25 октября следующего года
платеж за IV квартал – до 25 января следующего года

 

Налоговая отчетность. Сроки представления налоговой декларации

Представляется 4 раза в год, до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала

 

Уменьшение налога ЕНВД

ИП и ООО, не имеющие работников, могут полностью уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, включая 1% с суммы превышения над лимитом в 300 000 рублей

ИП и ООО, имеющие работников, могут уменьшить налог не более, чем на 50% от размера страховых платежей

 

Бухгалтерский учет

Не ведется

Добровольный переход налогоплательщика с ЕНВД на другие режимы налогообложения

Со следующего календарного года

Переход налогоплательщика с ЕНВД на УСН, в случае утраты права на применение ЕНВД

Со следующего календарного месяца, следующего за месяцем окончания ЕНВД

Звоните и мы поможем Вам

  • рассчитаем для Вас стоимость ЕНВД

  • оформим все документы в ИФНС Московской области для перехода на ЕНВД

Фермер на тракторе
Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Видео про патент для ИП
  • Instagram
  • Социальные сети
  • YouTube

ПАРТНЕРЫ

​г. Москва, проспект Вернадского, д. 41, строение 1, офис 808

© 2015 - 2020 «​БИЗНЕС-​РЕГИСТРАТОР​»