ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИП И ООО НА УСН ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Льготы по страховым взносам ИП и ООО на УСН за наемных работников 

Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Льготы для ИП и ООО на УСН по страховым взносам за наемных сотрудников

Стандартные ставки оплаты страховых взносов за наемных работников

За каждого сотрудника необходимо платить страховые взносы в ПФР

Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника

Всего нужно заплатить 30%

  • 22% — на пенсионное страхование

  • 5,1% — на медицинское страхование

  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью

С 2017 года эту сумму нужно платить в налоговую, а не в ПФР и ФСС, как это было ранее

Существуют так же взносы на травматизм от 0,2% до 8% — размер зависит от опасности основного вида деятельности. По этим вносам не предусмотрено пониженных тарифов, и их нужно платить независимо от наличия льгот по остальным страховым взносам

 

Льготы для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения по страховым взносам

ИП и ООО на УСН могут платить за наемных сотрудников только

  • 20% - на пенсионное страхование

  • 0% - на медицинское страхование

  • 0% - на страхование от болезней и в связи с беременностью (социальное страхование) 

Ограничения на применение льготы по страховым платежам

Льготу могут применять ИП и ООО на УСН, если они получают основной доход от следующих видов деятельности

  1. Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

  2. Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

  3. Персональные услуги

  4. Техобслуживание и ремонт автомобилей

  5. Производство мебели

  6. Образование

  7. Транспорт и связь

  8. Производство игр и игрушек

  9. Производство пищевых продуктов

  10. Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

  11. Производство одежды, тканей и других швейных и текстильных изделий.

  12. Производство кожи, изделий из кожи и обуви

  13. Здравоохранение и социальные услуги

  14. Производство спортивных товаров

  15. Деятельность спортивных объектов

  16. Прочая деятельность в области спорта

  17. Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме клубов)

  18. Производство, прокат, показ фильмов и связанная с этим деятельность

  19. Управление недвижимым имуществом

  20. Строительство

  21. Музеи и охрана исторических мест и зданий

  22. Ботанические сады, зоопарки и заповедники

  23. Научные исследования и разработки

  24. Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

  25. Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

  26. Обработка древесины и производство изделий из дерева

  27. Химическое производство

  28. Производство резиновых и пластмассовых изделий

  29. Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

  30. Производство готовых металлических изделий

  31. Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

  32. Производство транспортных средств и оборудования

  33. Производство машин и оборудования

  34. Обработка вторичного сырья

  35. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

  36. Производство музыкальных инструментов

  37. Производство различной продукции, не включенной в другие группировки

  38. Производство гнутых стальных профилей

  39. Производство стальной проволоки

Применение льготной ставки по страховым платежам

Доля доходов от льготной деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы доходов. Льгота применяется, если годовой доход не превышает 79 миллионов рублей

 

Рассчет и оплата страховых платежей по льготной ставке

Платить взносы по низким тарифам надо обязательно с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором Вы начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года Вы не уверены, что получите нужный размер дохода, начинать использование льготы не стоит

Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.

Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам