ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТА ПРИ ОКАЗАНИИ ИП УСЛУГ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

 

Ответ на вопрос, который интересует большинство предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения (ПСН) 

Оформление патента для ИП

Онлайн сервис автоматического
заполнение заявления на регистрацию ИП -

200 руб

  • зарегистрировавшись в нашем онлайн сервисе, вы самостоятельно оформляете заявление на регистрацию ИП, используя
    автоматический мастер заполнения документов

Заполнение заявления на патент для ИП -

2 500 руб

  • мы оформляем для Вас заявление по переходу на патентную систему налогообложения, Вы его подаете на в ИФНС самостоятельно

Патент для ИП "под ключ" -

6 000 руб

  • мы оформляем документы по переходу на патентную систему налогобложения и самостоятельно подаем их на регистрацию в ИФНС. Полученный нами патент передаем Вам

Документы для получения патента для ИП

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП

  • свидетельство ИНН

  • паспорт гражданина РФ

 

Сопутствующие расходы

  • оплата услуг нотариуса (при подаче документов нами) - около 1 400 руб

Может ли ИП применять патент, при работе с юридическими лицами?

Официальная позиция Минфина России по этому вопросу, следующая

  • если патент получен на вид деятельности, который указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, то предприниматели могут работать с юридическим лицами. При этом не имеет значения как происходят расчеты, через расчетный счет или наличными денежными средствами

  • если патент получен на вид деятельности установленный региональным законом, то по данному патенту предприниматели могут работать только с населением, а для работы с организациями следует применять иной режим налогообложения

 

Список видов деятельности по которым ИП может оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам (согласно п. 2 статьи 346.43 НК РФ)

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

3) парикмахерские и косметические услуги

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

7) ремонт мебели

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

12) ремонт жилья и других построек

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома

18) ветеринарные услуги

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности

20) изготовление изделий народных художественных промыслов

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

28) проведение занятий по физической культуре и спорту

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30) услуги платных туалетов

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

40) услуги по прокату

41) экскурсионные услуги

42) обрядовые услуги

43) ритуальные услуги

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота

50) производство кожи и изделий из кожи

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей

53) производство молочной продукции

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58) деятельность по письменному и устному переводу

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

61) резка, обработка и отделка камня для памятников

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

 

По всем остальным видам деятельности (не указанным в вышеприведенном списке) ИП может оказывать услуги только физическим лицам

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо
от 28.12.2012 г. № 03-11-11/398

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги юридическим лицам по виду предпринимательской деятельности «Химическая чистка, крашение и услуги прачечных». В главе 26.5 НК РФ не указано, применима ли патентная система для оказания услуг как населению (физическим лицам), так и юридическим лицам.

Применима ли патентная система для оказания услуг юридическим лицам?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее

Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2013 г. вводится в действие глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации

Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, как по заказам физических, так и юридических лиц.

Подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса предусмотрена возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг химической чистки, крашения и услуг прачечных

Таким образом, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения при оказании услуг химической чистки, крашения и услуг прачечных по заказам юридических лиц

Одновременно обращаем внимание, что подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Исходя из пункта 1 статьи 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу

В связи с этим, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, патентная система налогообложения может применять только в случае предоставления данных услуг физическим лицам

Если такие услуги оказываются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям следует применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения

 

 

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Интернет-магазин
СМАРТ касс