ПРИМЕНЕНИЕ ПАТЕНТА ПРИ ОКАЗАНИИ ИП УСЛУГ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

 

Ответ на вопрос, который интересует большинство предпринимателей, перешедших на патентную систему налогообложения (ПСН) 

Оформление патента для ИП

Онлайн консультация по
применению патентной системы налогообложения -

500 руб

  • дистанционная видео консультация по WhatsApp

Заполнение заявления на патент для ИП -

1 000 руб - для регионов России

3 000 руб - для Москвы и Московской области

  • мы оформим для Вас заявление по переходу на патентную систему налогообложения и отправим  на эл. почту, Вы его подадите его в ИФНС самостоятельно

Патент для ИП "под ключ" -

6 000 руб

  • мы оформляем документы по переходу на патентную систему налогообложения и самостоятельно подаем их в ИФНС. Полученный нами патент передаем Вам

Документы для получения патента для ИП

  • свидетельство о регистрации в качестве ИП

  • свидетельство ИНН

  • паспорт гражданина РФ

 

Сопутствующие расходы

  • оплата услуг нотариуса (при подаче документов нами) - около 1 400 руб

Может ли ИП применять патент, при работе с юридическими лицами?

Официальная позиция Минфина России по этому вопросу, следующая

  • если патент получен на вид деятельности, который указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, то предприниматели могут работать с юридическим лицами. При этом не имеет значения как происходят расчеты, через расчетный счет или наличными денежными средствами

  • если патент получен на вид деятельности установленный региональным законом, то по данному патенту предприниматели могут работать только с населением, а для работы с организациями следует применять иной режим налогообложения

 

Список видов деятельности по которым ИП может оказывать услуги как физическим так и юридическим лицам с 01.01.2021 года (согласно п. 2 статьи 346.43 НК РФ)

  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

  • парикмахерские и косметические услуги

  • стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

  • услуги в области фотографии

  • ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг  

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

  • услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

  • сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

  • деятельность ветеринарная

  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а так же сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков 

  • изготовление изделий народных художественных промыслов

  • услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий

  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии

  • чеканка и гравировка ювелирных изделий

  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

  • услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

  • деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

  • проведение занятий по физической культуре и спорту

  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

  • услуги платных туалетов

  • услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

  • деятельность по благоустройству ландшафта

  • охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 г. №61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

  • услуги по прокату

  • услуги экскурсионные туристические

  • организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение 

  • организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания 

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

  • оказание услуг по забою и транспортировке скота

  • производство кожи и изделий из кожи

  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

  • переработка и консервирование фруктов и овощей

  • производство молочной продукции

  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав

  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

  • рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

  • деятельность по письменному и устному переводу

  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

  • резка, обработка и отделка камня для памятников

  • разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения,  приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

  • деятельность стоянок для транспортных средств

  • помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

  • услуги по уходу за домашними животными

  • услуги по изготовлению валеной обуви

  • ремонт игрушек и подобных им изделий

  • ремонт спортивного и туристического оборудования

  • сборка и ремонт очков

  • изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

  • переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

  • услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

По всем остальным видам деятельности (не указанным в вышеприведенном списке) ИП может оказывать услуги только физическим лицам

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо
от 28.12.2012 г. № 03-11-11/398

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет услуги юридическим лицам по виду предпринимательской деятельности «Химическая чистка, крашение и услуги прачечных». В главе 26.5 НК РФ не указано, применима ли патентная система для оказания услуг как населению (физическим лицам), так и юридическим лицам.

Применима ли патентная система для оказания услуг юридическим лицам?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее:

Федеральным законом от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2013 г. вводится в действие глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации

Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, как по заказам физических, так и юридических лиц.

Подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса предусмотрена возможность применения патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг химической чистки, крашения и услуг прачечных

Таким образом, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения при оказании услуг химической чистки, крашения и услуг прачечных по заказам юридических лиц

Одновременно обращаем внимание, что подпунктом 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Исходя из пункта 1 статьи 730 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору бытового подряда (в рамках которого осуществляется оказание бытовых услуг) подрядчик, осуществляющий соответствующую предпринимательскую деятельность, обязуется выполнить по заданию гражданина (заказчика) определенную работу, предназначенную удовлетворять бытовые или другие личные потребности заказчика, а заказчик обязуется принять и оплатить работу

В связи с этим, при осуществлении дополнительно установленных законами субъектов Российской Федерации видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, патентная система налогообложения может применять только в случае предоставления данных услуг физическим лицам

Если такие услуги оказываются юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям следует применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения

 

 

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Видео про патент для ИП
БАЗА ЗНАНИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ  ПО ПАТЕНТУ