Налоговые льготы на период эпидемии коронавируса

Пост обновлен 7 апр. 2020 г.

МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ВСЕХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ


1. Приостановлены проверки

Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:

  • не будет решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок

  • приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;

  • приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;

  • не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.

  • не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 г.

2. Приостановлены меры взыскания в отношении субъектов МСП

До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.


3. Не принимаются решения о банкротстве

С 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.


4. Продлены сроки сдачи отчетности

  1. Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года - до 15 мая 2020

  2. Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года - до 15 мая 2020

  3. Отчетность, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года - на 3 месяца

  • все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам)

  • расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ)

  • налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, бухгалтерская (финансовая) отчетность.

  • бухгалтерская (финансовая) отчетность.

4. Финансовая информация, предоставляемая организациями финансового

рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год

и предыдущие отчетные годы - на 3 месяца

5. Заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год - на 3 месяца

6. Документы или информация по требованию, полученному с 1 марта до 31 мая

2020 года по требованиям по НДС - срок продлен на 10 рабочих дней, по другим

требованиям - срок продлен на 20 рабочих дней


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП В НАИБОЛЕЕ ПОСТРАДАВШИХ ОТРАСЛЯХ


1. Перенесены сроки уплаты налогов

  • Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год - на 6 месяцев

  • Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года - на 6 месяцев

Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента.

Для них срок не переносится

  • Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года - на 4 месяца

  • Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. - на 4 месяца Исключения: НДС и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится

  • НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года - на 3 месяца

  • Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года - до 30 октября 2020

  • Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года - до 30 декабря 2020


2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий

  • Страховые взносы за март—май 2020 года - на 6 месяцев

  • Страховые взносы за июнь—июль 2020 года - на 4 месяца

  • Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 годана - 4 месяца


3. Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве

С 3 апреля до 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве.


4. Приостановление мер взыскания

Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСНОВАНИЯ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ)

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Если есть основания для отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговый орган по месту нахождения или учета.

Отсрочку или рассрочку можно получить по платежам со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДПИ и акцизов.


Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно вести деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

При этом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:

1. Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.

2. Есть убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.

Какое обеспечение необходимо для отсрочки или рассрочки

Менее чем на 6 месяцев - Обеспечение не требуется

Более чем на 6 месяцев - Любой из вариантов:

  • залог недвижимости, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности;

  • поручительство, банковская гарантия по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ.

Сроки, на которые предоставляется отсрочка

  • Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% - 1 год

  • Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% - 9 месяцев

  • Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% - 6 месяцев

  • Другие случаи- 3 месяца


Сроки, на которые предоставляется рассрочка

При снижении выручки организации более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% — до 3 лет.