САМОЗАНЯТЫЕ ГРАЖДАНЕ

ОРГАНИЗАЦИЯ, УЧЕТ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

 

Помощь в организации деятельности
самозанятого лица

Самозанятые лица в 2020 году

Консультация по деятельности самозанятого лица -


500 руб

Деятельность самозанятого лица в 2020 году
Налог на профессиональный доход

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятыми гражданами считаются физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, но оказывают услуги без привлечения наемных работников физическим либо юридическим лицам 

Налог на профессиональный доход

С января 2019 года на территории

  • Москвы

  • Московской области

  • Калужской области

  • Республики Татарстан

устанавливается новый налоговый специальный режим для самозанятых физических лиц — «Налог на профессиональный доход».

Порядок его применения описан Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ

С января 2020 года перейти на новый спец. режим смогут налогоплательщики, проживающие в следующих регионах (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ в ред. Федерального закона от 15.12.2019 № 428-ФЗ)

  • Санкт-Петербург

  • Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области

  • Красноярский и Пермский край

  • Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономный округ

  • Республика Башкортостан

С 01 июля 2020 года все регионы России получили право на введение налога на профессиональный доход

 

Согласно закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д.

 

Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет перечислять налог на профессиональный доход (НПД)

 

Ставка налога:

  • 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам

  • 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Расчет налога на профессиональный доход

Расчет суммы НПД производят сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога: 

  • если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода 

  • если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода

Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц. 

Если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно

Сроки уплаты налога на профессиональный доход

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого следующего месяца. То есть, налог за январь надо заплатить не позднее 25 февраля

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 руб., то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца

Налоговая отчетность для самозанятых

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима не предусмотрено

 

Чеки для покупателей и клиентов

При расчетах с покупателями и клиентами с использованием мобильного приложения “Мой налог” надо выдавать фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Чек можно передать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»)

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты. 

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя или клиента надо спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут правильно определить ставку налога

Ограничения по применению налога на профессиональный доход 

Не могут использовать налог на профессиональный доход налогоплательщики, доходы которых превысили в календарном году 2,4 млн руб. Поэтому если вы за год заработали 2,4 млн. руб. или более, то уже не сможете платить НПД

Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке

  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд

  • лица, занимающиеся добычей или реализацией  полезных ископаемых

  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях

  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц

  • налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. руб.

Льготы по страховым платежам 

Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе

ОТВЕТЫ НА ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Налог на профессиональный доход придется платить со всех поступлений на мой счет?

Нет, только с поступлений от услуг самозанятого лица 

Можно ли принимать деньги от клиентов наличными?

Да, можно

Надо ли использовать кассовый аппарат?

Использование кассового аппарата самозанятым лицом законом не предусмотрено

Можно ли совмещать работу по найму подработку в качестве самозанятого?

Да, можно

Что делать, если годовой доход превысил 2,4 млн рублей?

В этом случае регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход прекращается. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой системы налогообложения

Есть ли минимальная сумма дохода для применения налогообложения самозанятого лица?

Нет, минимального порога закон не предусматривает

Может ли учредитель ООО стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Специальный налоговый режим налог на профессиональный доход не содержит ограничений на его применение лицами, являющимися учредителями или участниками организаций, в том числе ООО

Можно работать в самозанятым в нескольких субъектах РФ?

Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких субъектах РФ. При этом при регистрации необходимо указать один регион ведения деятельности из числа входящих в территорию эксперимента

Нужно ли кроме чека оформлять договор и акт?

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При этом при применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица

Относятся ли к самозанятым подрабатывающие пенсионеры?

Да, относятся

Если я зарегистрируюсь в качестве самозанятого лица, не лишусь ли я региональной надбавки к пенсии?

Нет, вы не будете лишены надбавки к пенсии.

Надбавки к пенсии лишаются пенсионеры работающие по трудовому договору, либо осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, самозанятые лица ни к первым ни ко вторым не относятся

Придется ли кроме налога на профессиональный доход платить еще что-то: НДФЛ, взносы?

Нет, не придется

 

Налог на профессиональный доход и интернет

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет, например, фрилансерам или владельцам магазинов в Instagramm?

Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, они должны находиться у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона) 

Для регистрации самозанятости существует 4 различных способа:

   1. скачав на мобильный телефон бесплатное мобильное приложение «Мой налог»

       На телефоне или планшете должна работать камера: нужно будет отсканировать с ее помощью фотографию и
       сделать селфи. Заполнять заявление не придется: приложение распознает и внесет данные автоматически.

       Постарайтесь, чтобы на поверхности защитной пленки в паспорте не было световых бликов, а цифры и надписи
       хорошо читались. Следите за подсказками на экране устройства

   2. через личный кабинет налогоплательщика физического лица, на сайте ФНС России

​       Это самый простой вариант регистрации, не нужно сканировать паспорт и фотографироваться. Регистрация
       возможна с любого устройства, даже если на нем не работает камера. Нужен ИНН и пароль для доступа в личный

       кабинет налогоплательщика-физ.лица. Это тот личный кабинет, которым вы обычно пользуетесь на сайте nalog.ru
      для отправки деклараций о доходах, уплаты имущественных налогов и подачи заявлений на вычеты.

   3. с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

      Регистрация возможна с любого устройства, даже если на нем не работает камера. Нужен номер мобильного
      телефона, почта или СНИЛС и пароль для доступа к личному кабинету портала государственных услуг. Это личный
      кабинет, которым вы обычно пользуетесь на сайте gosuslugi.ru для того, чтобы заказать госуслуги в электронной
      форме, записаться на приём в ведомство, оплатить любым электронным способом штрафы Госавтоинспекции,
      судебные и налоговые задолженности, госпошлины, услуги ЖКХ и другое

   4. через уполномоченные банки, например Сбербанк

      В этом случае, для регистрации самозанятости используется мобильное приложение банка

Звоните и мы поможем Вам

  • начать свою деятельность в качестве самозанятого лица

Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ
  • Instagram
  • Социальные сети
  • YouTube

ПАРТНЕРЫ

​г. Москва, проспект Вернадского, д. 41, строение 1, офис 808

© 2015 - 2020 «​БИЗНЕС-​РЕГИСТРАТОР​»