СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП
В 2019, 2020, 2021, 2022 и в 2023 ГОДУ

Расчет страховых взносов ИП за себя и за наемных сотрудников

Страховые взносы за сотрудников с 01.04.2020
Страховые взносы ИП в 2019, 2020, 2021, 2022 и в 2023 году
Помощь в организации бизнеса с нуля под ключ

I. ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками личных страховых взносов со дня регистрации в этом качестве

Индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование

  • на обязательное медицинское страхование 

Этим они обеспечивают финансовую основу для будущей пенсии и для получения медицинских услуг по программе ОМС

 

Вносы за собственное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматели платить не обязаны. В связи с этим в общем случае они не могут претендовать на получение пособий, в том числе на период декретного отпуска

Примечание. При желании ИП может добровольно перечислять страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В такой ситуации при наступлении страхового случая (например, болезни или отпуска по беременности и родам) он сможет получить пособие за счет средств ФСС (ч. 6 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ)

 

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП «за себя» не платят

1. Итоговая сумма страховых взносов за 2019 год - 36 238 руб, из них

  • обязательное пенсионное страхование - 29 354 руб

  • медицинское страхование - 6 884 руб 

 

2. Итоговая сумма страховых взносов за 2020 год - 40 874 руб, из них

  • обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб

  • медицинское страхование - 8 426 руб 

3. Итоговая сумма страховых взносов за 2021 год - 40 874 руб, из них

  • обязательное пенсионное страхование - 32 448 руб

  • медицинское страхование - 8 426 руб 

4. Итоговая сумма страховых взносов за 2022 год - 43 211 руб, из них

  • обязательное пенсионное страхование - 34 445 руб

  • медицинское страхование -  8 766 руб 

5. Итоговая сумма страховых взносов за 2023 год - 45 842 руб, из них

  • обязательное пенсионное страхование -  36 723 руб

  • медицинское страхование -   9 119 руб 

Порядок уплаты фиксированных страховых взносов ИП за себя

Порядок и периодичность уплаты личных страховых взносов предприниматель определяет самостоятельно.

 

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не установлена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов, это 31 декабря текущего года 

 

Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока

Примечание. Если ИП утратит статус предпринимателя, то взносы нужно заплатить не позднее 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). В этом случае пенсионные и медицинские взносы начисляются только за период осуществления деятельности (то есть до даты исключения ИП из указанного реестра)

При перечислении страховых взносов «за себя» в 2020 году нужно использовать следующие КБК:

  • пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160 (код применяется как для платежа в размере 32 448 руб., так и для взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.)

  • медицинские взносы: 182 1 02 02103 08 1013 160

II. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА СЕБЯ

  • ИП на УСН

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то потребуется дополнительно перечислить 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

  • ИП на ЕНВД

По ставке 1% облагается разница между вменённым доходом за год и суммой 300 000 руб

  • ИП на патенте

По ставке в 1% облагается разница между потенциально возможным доходом (от которого была рассчитана стоимость патента, в соответствии с региональным законом о патентной системе) и суммой 300 000 руб

Максимально возможный размер страховых взносов ИП в 2019 году Максимальный размер страховых платежей равен восьмикратной сумме фиксированной части страховых платежей, таким образом максимальный размер пенсионных взносов составит 234 832 руб.

 

Максимально возможный размер страховых взносов ИП в 2020 году Максимальный размер страховых платежей равен восьмикратной сумме фиксированной части страховых платежей, таким образом максимальный размер пенсионных взносов составит 259 584 руб.

Сроки оплаты страховых взносов ИП за себя 

Страховые взносы уплачиваются не позднее 1 июля следующего года за отчетным. Например, за 2019 год страховые взносы надо оплатить до 1 июля 2020 года

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя

III. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ЗА РАБОТНИКОВ

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы во все фонды (ПФР, ФОМС и ФСС)

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%

  • взносов на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%

  • взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%

С 1 апреля 2020 года действуют новые тарифы страховых взносов, установленые только для малого и среднего бизнеса (для компаний и ИП, внесенных в реестр МСП)

 

Новые тарифы страховых взносов - 15%, из них:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 10% 

  • взносы на на обязательное социальное страхование в ФСС – 0%

  • взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5%

Пониженные тарифы будут применяться лишь к той части выплат в пользу каждого работника, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ


Когда ИП должен платить страховые взносы за работников

Страховые взносы за работников предприниматель должен оплачивать ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным

 

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель - работодатель каждый квартал обязан сдавать отчетность, где отражаются перечисленные за работников суммы взносов:

  • в ПФР по форме РСВ-1 - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

  • в ФСС по форме 4-ФСС - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

БАЗА ЗНАНИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
  • Instagram
  • Социальные сети
  • YouTube
​г. Москва, проспект Вернадского, д. 41, строение 1, офис 808